ما هي المؤسسات في المملكة العربية السعودية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

كتب بواسطة: زكريا الحاج | نشر في

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل الشركة، مع بعض الاستثناءات بما في ذلك السلع والخدمات المعفاة والسلع والخدمات ذات التصنيف الصفري، بالإضافة إلى ذلك هناك سلع وخدمات تقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها الدولة.

ما هي المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

تشمل الفئات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ما يلي:

إقرأ ايضاً:كيف اعرف كم باقي على فحص السياره؟! الاستعلام عن صلاحية الفحص الدوري تستمر للثلاثاء القادم.. جولة أمطار جديدة مع تدني في الحرارة مع دخول الشتاء

المؤسسات الصغيرة والمتوسطة: يمكن للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة الاستفادة من الإعفاء الضريبي لتعزيز نموها وتطورها.
الصناعات المهمة: قد تشمل الصناعات المهمة مثل الزراعة والغذاء والرعاية الطبية والتعليم فئات تتمتع بإعفاءات ضريبية خاصة.
المنشآت التعليمية: تتمتع المؤسسات التعليمية بالإعفاء الضريبي لتعزيز قطاع التعليم وتشجيع الاستثمار في هذا القطاع.
الجهات الحكومية: قد تقوم بعض الجهات الحكومية بالتنازل عن ضريبة القيمة المضافة لتحقيق أهدافها العامة.
القطاع الصحي: يشمل المستشفيات والعيادات والصيدليات.
المؤسسات المالية: بما في ذلك البنوك وشركات التأمين وغيرها.
المؤسسات الرياضية: مثل الأندية والمراكز الرياضية وغيرها.
المنظمات الخيرية: وتشمل المنظمات الخيرية المعترف بها والتي تقدم الخدمات الإنسانية.
مؤسسات الطاقة: مثل شركات النفط والغاز والكهرباء، معفاة أيضًا من ضريبة القيمة المضافة.
المؤسسات الثقافية والفنية: بما في ذلك المتاحف والمعارض الفنية والمسارح وغيرها.

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

فيما يتعلق بالمعاملات العقارية:

يعتبر بيع العقار السكني من قبل المالك أو أحد أقاربه خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة.
تأجير العقارات السكنية معفاة من الضرائب.
عندما يشتري المواطن مسكنه الأول تتحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة بما لا يزيد على 850 ألف ريال، والجزء الذي يزيد على هذا الحد يتحمله المواطن.

الخدمات المتعلقة بالتعليم

ويعتبر التعليم العام خارج نطاق الضرائب.

وإذا ذهب المواطن إلى التعليم الخاص، فإن الدولة تدفع ضريبة القيمة المضافة.

خدمات الرعاية الصحية

تقدم مراكز الصحة العامة خدمات طبية خارج نطاق الضريبة.

ضريبة القيمة المضافة على الخدمات الطبية الخاصة التي يستفيد منها المواطن يتحملها المواطن.

الخدمات المالية

كل من الحسابات الجارية وحسابات التوفير معفاة من الضرائب، بالإضافة إلى:

خدمات التأمين على الحياة هي خدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
تعتبر الفوائد على القروض بما في ذلك بطاقات الائتمان معفاة من الضرائب.
الفوائد على التمويل بما في ذلك تمويل الإيجار معفاة من الضريبة.
تعفى السندات والأوراق المالية وإصدارها ونقلها من الضريبة.
الاستثناء هو المنتجات المالية على أساس هوامش الربح.

خدمات حكومية

أجور الموظفين لا تدخل في نطاق ضريبة القيمة المضافة.

التوريدات ضمن مجموعة ضريبية معفاة.

الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية والتي لا تعتبر من الأنشطة الاقتصادية، مثل تحديث المستندات الرسمية.

التأمين العام

التأمين على الممتلكات خارج المملكة لا يخضع للضريبة.

التأمين الهندسي على الممتلكات خارج المملكة لا يخضع للضريبة.

تأمين الحماية والادخار

جميع أنواع تأمين الحماية معفاة من الضرائب، بما في ذلك: تأمين الحماية الشخصية، وتأمين مدخرات الحماية الشخصية، وتأمين الحماية الجماعية، وتأمين مدخرات الحماية الجماعية.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة

على الرغم من فرض ضريبة القيمة المضافة على جميع مراحل الإنتاج والتوزيع والبيع، إلا أن المستهلكين لا يزالون مسؤولين عن ضريبة القيمة المضافة عند شراء المنتج النهائي.

تقوم هذه الوكالات بجمع الضرائب نيابة عن سلطات الزكاة والضرائب والجمارك ولكنها ليست مسؤولة في النهاية عن هذه الضرائب.

لا تفرض ضريبة القيمة المضافة أي أعباء مالية على المورد (التاجر) فهو مجرد وسيط بين المستهلك النهائي وجبهة الزكاة، الذي يقوم بتحصيل الضريبة من المستهلك وإعادتها إلى الجهات.

يصر الموردون على استلام فاتورة ضريبية تثبت أهليتهم للحصول على الإعفاء الضريبي كضمان، احتفظ بهذه السجلات الدقيقة حتى يتمكن الموردون من استرداد الضرائب المدفوعة.

حساب ضريبة القيمة المضافة

وافقت الحكومة السعودية على زيادة الرسم الإضافي بنسبة 15%، كما أوضحت كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة لتجنب المسؤولية القانونية للمواطنين، من خلال خطوات بسيطة:

احسب السعر الأساسي للمنتج وأضفه إلى ضريبة القيمة المضافة.
ثم قسمة الناتج على 10000
يتم بعد ذلك إضافة المنتج إلى القيمة الأساسية للمنتج بحيث يشمل السعر النهائي للمنتج إجمالي سعر الضريبة.

ما هي فوائد ضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي؟

ضريبة القيمة المضافة لها الكثير من الفوائد ومنها:

زيادة واردات الدولة بشكل كبير حيث تقدر إيرادات ضريبة القيمة المضافة السنوية للدولة بالمليارات ولا يستهان بها.
تنويع مصادر إيرادات البلاد والتخلص من النفط باعتباره المصدر المادي الرئيسي الوحيد للبلاد.
إن استمرار توفير السيولة للبلاد كضرائب لا يعتمد فقط على المرحلة النهائية للمنتج.
يزيد ويشجع صادرات البلاد حيث أن الصادرات معفاة من الرسوم الجمركية.

شروط الحصول على الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

هناك عدة شروط لابد من توافرها للحصول على الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة بالسعودية، وهي كالتالي:

يجب على الشركات والأفراد الراغبين في الحصول على الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة التسجيل لدى المديرية العامة للزكاة والعائدات (الزكاة) ويتطلب ذلك تقديم طلب خاص ومراجعته من قبل الجهة المختصة للموافقة عليه.
يجب على الشركات الراغبة في الحصول على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة الالتزام بالتوجيهات والتوجيهات الصادرة عن المديرية العامة للزكاة والإيرادات، يجب ألا تنتهك أي شروط أو معايير منصوص عليها وإلا فقد تفقد الشركة حقها في الاستثناء.
للحصول على الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة يجب على الشركة أو الفرد تقديم المستندات المطلوبة بشكل صحيح وفي الوقت المحدد، يتضمن ذلك استكمال النموذج وتقديم المستندات اللازمة لدعم طلب الاستثناء.
وحتى يعتبر خاصاً ومميزاً يجب أن يوجد نشاط تجاري معين وفق ضوابط ومعايير محددة.

اقرأ ايضاً